作者：債券民工在路上

來(lái)源：債券民工（ID：zhaiquanmg）

根據(jù)中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)的公告信息，因在康美藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“康美藥業(yè)”）2016－2018年度審計(jì)中存在問(wèn)題，給予廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙)（以下簡(jiǎn)稱正中珠江）自律處分!

從公告內(nèi)容看，自律處分的內(nèi)容包括暫停債務(wù)融資工具業(yè)務(wù)1年，對(duì)責(zé)任人給予處分等，處罰可謂是十分嚴(yán)厲。

此前，已經(jīng)有多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到了交易商協(xié)會(huì)的自律處分。律師事務(wù)所也很罕見(jiàn)的被處罰了。上海證券交易所對(duì)發(fā)行人律師北京市中銀律師事務(wù)所（為18 遠(yuǎn)高01、19 遠(yuǎn)高 01 和19 遠(yuǎn)高02出具法律意見(jiàn)書 ）予以書面警示，主要原因是“未能發(fā)現(xiàn)虛假的抵押備案文件”。

從實(shí)踐來(lái)看，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的核查和監(jiān)管力度可能會(huì)加強(qiáng)。隨著近期信用債券市場(chǎng)的波動(dòng)加大，監(jiān)管機(jī)構(gòu)多次對(duì)主承銷、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)級(jí)及機(jī)構(gòu)進(jìn)行自律調(diào)查和處罰，未來(lái)的監(jiān)管力度只可能會(huì)日漸加強(qiáng)。而且，更重要的事，中介機(jī)構(gòu)公司內(nèi)部規(guī)定也是勤勉盡責(zé)的依據(jù)。中介機(jī)構(gòu)公司制定的適用于內(nèi)部的自律規(guī)則和規(guī)定，也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)核查的重要因素。如果未能嚴(yán)格履行內(nèi)部規(guī)定，也會(huì)被定界定為未履行盡調(diào)職責(zé)。

中介機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查不能存有僥幸心理。從行政處罰決定的內(nèi)容來(lái)看，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于項(xiàng)目核查的范圍、深度、廣度都是相當(dāng)強(qiáng)的，問(wèn)題項(xiàng)目很難逃過(guò)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的核查。所以在日常的項(xiàng)目盡調(diào)過(guò)程中，真的是需要嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)則和公司內(nèi)部規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的核查和盡職調(diào)查。

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原標(biāo)題： 交易商協(xié)會(huì)自律處分康美藥業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所正中珠江！